Если уплата неустойки за несвоевременную оплату товаров, работ, услуг (например, за несвоевременное перечисление арендной платы арендодателю) осуществляется без соответствующего решения суда, на основании договора, то датой получения доходов кредитором является день признания этих сумм должником. О том, какое обстоятельство свидетельствует о признании должником обязанности уплатить пени, Минфин напомнил в письме от 30.10.14 № 03-03-06/1/54946. В этом же письме чиновники ответили, нужно ли включать неустойку в налоговую базу по НДС.

Продавец и покупатель товаров могут заключить соглашение о не выставлении счетов-фактур, если покупатель не является плательщиком НДС или освобожден от обязанности по уплате этого налога. Так гласит новая редакция подпункта 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ, которая начала действовать с 1 октября 2014 года. Минфин России в письме от 21.10.14 № 03-07-09/52963 разъяснил, что этот документ можно составить и электронной форме.

Методика расчета процентов за несвоевременный возврат сумм излишне уплаченных налогов и сборов будет изменена. Если сегодня при расчете процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ число дней в году принимается равным 360, то в будущем расчет процентов будет осуществляться исходя из 365 или 366 (в високосные годы) дней. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 29.10.14 № 03-02-08/54846.

Физическое лицо заключило и полностью оплатило предварительный договор купли-продажи квартиры. После этого квартира была продана по договору уступки права требования другому физлицу. Может ли конечный покупатель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ? Да, может, считают специалисты Минфина (письмо от 21.08.14 № 03-04-05/41883).

По общему правилу счета-фактуры должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. Однако это может делать и одно лицо на основании соответствующей доверенности. Соответствующие разъяснения приведены в письме Минфина России от 21.10.14 № 03-07-09/53005.

Чтобы подтвердить в налоговом учете расходы на перевозку грузов автомобильным транспортом, необходимо наличие транспортной накладной, форма которой утверждена правительством РФ. Такой вывод следует из письма Минфина от 06.11.14 № 03-03-06/1/55918.

Даже если в графах 2, 2а счета-фактуры указаны неточные единицы измерения товара, но такой счет-фактура не мешает инспекторам идентифицировать продавца, покупателя и другие существенные показатели сделки, вычет НДС возможен. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 08.09.14 № 03-07-09/44915.

Иностранные граждане, которые в безвизовом порядке прибыли на территорию РФ с целью осуществления трудовой деятельности по найму в российских организациях и (или) у российских ИП, будут обязаны получить патент. Соответствующие изменения внесены в статью 227.1 НК РФ федеральным законом от 24.11.14 № 368-ФЗ. Изменения вступят в силу с 1 января 2015 года.

Если предприниматель на ЕНВД уплатил страховые взносы сверх положенной суммы, то переплата может быть зачтена в счет предстоящих платежей по взносам. В этом случае сумму переплаты ИП вправе учесть при уменьшении ЕНВД только за тот квартал, в котором произведен ее зачет.  Об этом проинформировал Минфин России в письме от 07.11.14 № 03-11-06/3/56144.

Если с учетом возврата аванса размер доходов  «упрощенщика» за отчетный (налоговый) период не превышает установленный лимит, право на применение УСН сохранятся. Такой вывод следует из письма Минфина России от 31.10.14 № 03-11-06/2/55215.