ООО на УСН прописала в договоре цену с НДС

5 марта 2018

«Упрощенец» должен платить НДС с продажи, только если он выставил покупателю счет-фактуру с выделенным налогом.

Письмо Минфина России от 15 февраля 2018 г. № 03-07-14/9470.

По правилам пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса, если УСН-фирма выставляет покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, он должен начислить и заплатить этот налог в бюджет. Однако это не означает, что если в договоре стоимость товаров указана с НДС, то «упрощенец» обязан выставлять покупателю счета-фактуры с налогом и платить его в бюджет. Не нужно оформлять счет-фактуру с НДС и в случае, если покупатель выделил в платежке сумму налога, перечисляя деньги за товар. Но имейте в виду, что если счет-фактуру с выделенным НДС «упрощенец» по каким-то причинам все-таки выставил, это еще не значит, что он приобрел статус плательщика НДС на общих основаниях. Правда, заплатить налог и сдать декларацию по НДС в этом случае УСН-фирме придется. А вот уменьшить начисленный НДС на вычеты упрощенец не сможет. Равно как и уменьшить базу по «упрощенному» налогу на сумму такого уплаченного НДС нельзя.